Сегодняшний рынок FOREX позволяет трейдерам зарабатывать огромные средства. В России любой доход облагается налогом, соответственно доход с трейдинга также попадает под эту статью. Немногие задумываются об этом, но это очень важно. Своевременная уплата налогов поможет избежать никому не нужных проблем в дальнейшем.
Налогообложение на FOREX
Любое физическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ, считается налогоплательщиком. Кроме этого к ним относятся физические лица, получающие доход за пределами РФ. Это отмечено в статье 207 НК РФ.
Налоговый резидент – это физическое лицо, которое за год находится на территории России не менее 183 дней.
В статье 208 НК РФ указано, что налогом облагается доход, полученный от источников РФ. При этом налог платится и за доход, полученный за пределами РФ.
Рассмотрим примеры:
- Трейдер пополняет свой торговый счет, открытый у брокера за пределами РФ, на 5000 долларов. За год торговли его прибыль составила 10 000 долларов, то есть счет стал равен 15 000. Трейдер решает вывести все средства на собственный счет, после чего он обязан выплатить налоги на доход 10 000 долларов. 10 000*13%=1300 долларов, именно эту сумму в рублях трейдер должен заплатить в качестве налога после подачи декларации.
- Физическое лицо решает купить доллары за рубль. Предположим, что 1 доллар стоит 34,8 рублей. Производится обмен валюты, покупается 10 000 долларов за 348000 рублей. В конце года физическое лицо решает провести обратный обмен. На конец года 1 доллар стоит 36,5 рублей, то есть за 10000 долларов он получит 365000 рублей. В итоге видно, что его доход составил 17 000 рублей. Налог с этой операции составит 2210 (17000*13%).
Стоит учитывать, что налоговой базой является сальдо по банковскому счету. Например, трейдер пополнил свой счет на 15 000 долларов, спустя какое-то время его прибыль составила 10 000, то есть счет теперь равен 25 000 долларов. После этого трейдер переводит на свой счет 7000долларов, оставив на торговом счете 18 000 долларов. В таком случае отсутствует объект для налогообложения, так как сальдо отрицательное.
Торговля на FOREX является финансовым бизнесом. И налоги от этого бизнеса нужно платить так же, как и при ведении иного бизнеса. Декларация по доходам от рынка FOREX заполняется по форме 3НДФЛ.
Налоговая декларация – это заявление от налогоплательщика, в котором указаны все доходы и расходы, откуда получен доход, налоговые льготы и исчисленная сумма налогов (гл. 13 НК РФ).
Налогоплательщик может представить декларацию в налоговый орган по месту его учета в письменном или электронном виде. Декларация может быть передана лично, либо через представителя. Налоговый орган в любом случае обязан принять декларацию, при необходимости физическое лицо может потребовать поставить отметку о принятии декларации с указанием числа. При отправке декларации по почте или по телекоммуникационным каналам связи, датой ее представления считается дата отправки.
Министерство финансов РФ устанавливает порядок представления декларации в электронном виде. Налогоплательщик не обязан указывать в декларации сведения, не относящиеся к исчислениям и уплате налогов.
За налоговый период берется год, по окончании которого определяется налоговая база и сумма исчисляемого налога. Налогоплательщик обязан предоставить декларацию до 30 апреля и уплатить налоги до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, до 30 апреля 2014 года налогоплательщик обязан подать декларацию за 2013 год и выплатить налогдо 15 июля этого же года. Познакомиться и посмотреть пример заполнения формы 3НДФЛ можно на сайте Федеральной налоговой службы России.
Доход юридических лиц, который был получен на рынке FOREX, также облагается налогом. Согласно той же 207 статье НК РФ, налогоплательщиком является российская организация, а также иностранная организация, которая осуществляет свою деятельность на территории РФ или имеет доход в Российской Федерации. Налоговые ставки, а также порядок расчета налоговой базы установлен НК РФ.
В заключение стоит добавить, что в НК РФ предусмотрена упрощенная система налогообложения. Она освобождает организацию от обязанности уплаты налога на прибыль, имущества организации и единого социального налога (об этом можно узнать из ст. 346.11 НК РФ). В статье 346.20 указано, что налогоплательщик может выбрать налоговую ставку 6% или 15%. В первом случае налогом облагаются доходы. Во втором случае доходы минус расходы. При этом налогоплательщик может выбрать за один год только одну налоговую ставку, нельзя полгода использовать 6% ставку и полгода 15%.
Читайте в следующей статье «Фондовая биржа или FOREX»: https://forexlab.ru/stock-exchange-and-forex/
